Когда наступит 2022 год, многие предприниматели и самозанятые лица попадут под действие нового налогового режима. Суть его заключается в том, что вместо старого УСН или ОСН они смогут применять такое нововведение, как АвтоуСН. Это новый налоговый режим, который вводят в рамках реформы налоговой системы.
АвтоуСН предполагает, что налоговая база исчисляется автоматически, а ставка налога зависит от совокупной выручки и расчетного показателя – упрощенной формулы. Этот новый режим налогообложения позволит предпринимателям перейти на более выгодные условия налогообложения, отказавшись от самозанятости или УСН.
Новый налоговый режим, предполагает сравнение ставок налога с уже существующими условиями. В перспективе многим предпринимателям может быть выгоднее применять автоуСН, чтобы уплатить меньший налоговый платеж. Это связано с тем, что новые условия налогообложения предусматривают ставки налога, зависимые от той деятельности, которую ведет предприниматель в своем бизнесе. Они будут варьироваться от 2 до 10% от совокупной выручки.
Кто может применять АУСН
Автоналоговый учет считают более простым и выгодным налоговым режимом для предпринимателей и самозанятых. Суть его заключается в том, что предприниматель платит налог не от прибыли, а от выручки, приспособившись к таможенному обороту в местной валюте. Нововведения позволят многим малым и средним предпринимателям перейти на новый налоговый режим, сократив время и упростив процедуру подачи деклараций и уплаты налогов.
Кто может применять АУСН:
- ИП и самозанятые;
- Физические лица, получающие доходы от предоставления авторских прав и выполнения работ по договорам гражданско-правового характера;
- Юридические лица, в случае если их учредителями являются физические лица, осуществляющие работу по найму;
- Организации, у жителей заработка – жителей Украины;
- Организации, которые были зарегистрированы за временем введения автоусн;
Перечень субъектов малого и среднего предпринимательства, которым разрешено применять автоусн, намного шире, чем на стандартный УСН. Но есть и критерии, которым должен соответствовать предприниматель, чтобы он мог подать заявление и подчиниться новому налоговому режиму.
Как отказаться от АвтоУСН
Однако, с 2022 года вводятся нововведения в налоговом режиме АвтоУСН, что может повлиять на выгодность его использования. Поэтому возникает вопрос о том, как отказаться от АвтоУСН и перейти на другой налоговый режим.
Если вы решили отказаться от АвтоУСН, вам необходимо знать, когда и как это можно сделать. Отказаться от АвтоУСН можно в любое время, но существует ограничение – после отказа от упрощенной системы налогообложения вы не сможете вновь применять ее в течение трех лет. Такое ограничение связано с тем, что налоговые органы обязаны иметь возможность проверки налоговых обязательств предпринимателей.
Для отказа от АвтоУСН необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации индивидуального предпринимателя или российской организации. В заявлении о регистрации в качестве самозанятого, которое было подано при введении в действие налогового режима АвтоУСН, необходимо указать, что вы отказываетесь от него. Также при отказе от упрощенной системы налогообложения следует уведомить налоговый орган о переходе на другой налоговый режим.
При отказе от АвтоУСН вы попадете под обычную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей или организаций. В этом случае вам необходимо будет уплачивать налоги в соответствии с установленными ставками, а также предоставлять отчетность в налоговую службу.
Что такое АУСН
В отличие от УСН, где налоговая база зависит от общей суммы доходов, АУСН предлагает налогообложение на основе фиксированных показателей в зависимости от вида деятельности. Это позволяет снизить налоговое бремя на предпринимательскую деятельность и упростить процесс расчета налоговых обязательств.
Суть АУСН
Суть АУСН заключается в том, что налоговая база определяется автоматически с помощью фиксированных нормативов в зависимости от вида деятельности предпринимателя. Эти нормативы устанавливаются в соответствии с ОКВЭД (Общероссийским классификатором видов экономической деятельности).
Автоуспрощенная система налогообложения может попадать под действие как физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, так и юридические лица. Кто может перейти на новый налоговый режим и когда — это зависит от вида деятельности и размера дохода.
Преимущества АУСН
- Упрощенная процедура подачи налоговой декларации;
- Снижение налоговой нагрузки на предпринимателя;
- Фиксированный налоговый платеж, который не зависит от фактических доходов;
- Упрощенный расчет налоговых обязательств;
- Возможность получения льгот и освобождений;
- Возможность перейти на новый режим с УСН.
Сравнение АУСН и УСН:
| Фактор | АУСН | УСН |
|---|---|---|
| Налоговая база | Фиксированные нормативы | Общая сумма доходов |
| Налоговая ставка | Фиксированный процент | Установленные ставки для каждого вида деятельности |
| Процедура подачи налоговой декларации | Упрощенная | Стандартная |
| Размер налоговых льгот и освобождений | Ограниченные | Более широкие |
В зависимости от вида деятельности и объема дохода АУСН может быть более выгодным режимом в сравнении с УСН или старыми системами налогообложения. Однако, перед переходом на новый режим, необходимо тщательно изучить все нововведения и оценить их влияние на свой бизнес.
Старый и новый УСН: сравнение
Суть УСН заключается в том, что предприниматель платит налог только на определенный процент от выручки, а не на весь доход как в обычном налоговом режиме. Старый УСН будет действовать до конца 2021 года, а с 2022 года будет введен новый налоговый режим.
Новый УСН предполагает отказ от регистрации и переход на новый налоговый режим для тех, кто уже применяет старый УСН. Таким образом, налогоплательщикам придется определиться, оставаться на старом УСН или перейти на новый. Кто может попасть под действие нового УСН и кто все же останется в старом режиме?
Старый УСН (АУСН) имеет следующие особенности:
- Применяется для субъектов малого и среднего предпринимательства, индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан с годовой выручкой до 150 миллионов рублей.
- Сумма налога рассчитывается как процент от выручки и зависит от вида деятельности. Для большинства предприятий этот процент составляет 6%, но есть и другие ставки налога.
- Предоставляет право на упрощенный порядок ведения бухгалтерии и отчетности.
Новый УСН предусматривает следующие изменения:
- Применяется для предпринимателей, физических лиц и индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность как самозанятые, а также для микропредприятий с годовой выручкой до 5 миллионов рублей.
- Сумма налога рассчитывается как процент от выручки и зависит от вида деятельности. Для самозанятых граждан этот процент составляет 4%, для микропредприятий — 5%.
- Введение режима «самозанятость», который позволит физическим лицам официально заниматься предпринимательской деятельностью, не создавая юридическое лицо.
Определить, что выгоднее: новый или старый УСН, можно, проанализировав свои потребности и ожидания от налогового режима. Новый УСН будет привлекателен для тех, кто имеет малый бизнес и/или планирует вести деятельность в качестве самозанятого. Старый УСН остается выгодным для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые имеют выручку более 5 миллионов рублей в год.
Когда и где введут АУСН
Введение АУСН станет причиной отказа от старого упрощенного налогообложения (УСН) для многих предпринимателей. Основной целью введения нового режима является повышение эффективности налогового контроля и снижение возможностей для сокрытия доходов и уклонения от уплаты налогов.
Кто может попасть под действие АУСН? Суть нового налогового режима состоит в том, что под него могут попасть как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Также АУСН предлагается применять и тем, кто занимается самозанятостью.
Новый режим налогообложения предполагает уплату налогов по предельным ставкам, которые будут устанавливаться в зависимости от вида деятельности и объема полученных доходов. Кроме того, будет осуществляться более активный контроль со стороны налоговых органов.
Как организация или индивидуальный предприниматель может перейти на АУСН? Для перехода на новый налоговый режим необходимо будет подать соответствующее заявление в налоговую службу по месту регистрации. После проверки заявления налоговый орган выносит решение о приеме или отказе в переходе на АУСН.
Какой режим налогообложения выгоднее: УСН или АУСН? Какой налоговый режим будет более выгодным для организации или предпринимателя зависит от множества факторов, в том числе от объема доходов, видов деятельности, налоговой нагрузки и прочих обстоятельств. Перед принятием решения о выборе налогового режима рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом по налоговому праву.
Где получить информацию о применении и отказе от АУСН? Дополнительную информацию о новом режиме налогообложения можно получить у налоговых органов, а также на официальном сайте Федеральной налоговой службы.