В современной экономике все имеющей частной собственность являются предпринимателями, оказывающими различные услуги и выполняющими работы. Каждый предприниматель обязан уплачивать налоги в соответствии с законодательством своей страны. В Кыргызстане действует ряд налоговых режимов, которые позволяют предпринимателям более эффективно организовывать свою работу и уплачивать налоги.
Одновременно с внедрением контрольно-кассовой техники было сообщим, что с 1 января 2022 года все предприятия и организации, работающие в сфере торговли и оказания услуг, должны перейти на новый режим – единый налог с доходов организаций (ЕНДО). Привлекательность единого налога состоит в том, что он должен быть взносов на социальные надбавки за своими сотрудниками и не было контрольно-кассовой техники.
Субъект, осуществляющий облагаемый импорт товаров
Для налогообложения субъектов, осуществляющих облагаемый импорт товаров, в Кыргызстане установлен единый налог в размере 1% от объема импорта товаров за вычетом стоимости ранее уплаченных акцизных и таможенных платежей.
Субъекты, осуществляющие облагаемый импорт товаров, подлежат контрольно-кассовому аппарату (ККМ) и обязаны соблюдать режим работы ККМ согласно условиям, установленным законодательством Кыргызстана.
Данный налоговый режим расширен и на торговые контракты, заключаемые с иностранными индивидуальными предпринимателями и иностранными коммерческими организациями на условиях дополнительного налогообложения.
Объем оборота товаров и услуг, полученных от субъектов, осуществляющих облагаемый импорт, определяется в соответствии с законодательством в сфере таможенного дела. В случае несоблюдения условий налогообложения, иностранный субъект или организация может быть подвержен штрафу.
Для получения более подробной информации о налоговых режимах в Кыргызстане для субъектов, осуществляющих облагаемый импорт товаров, рекомендуется обратиться в налоговые органы Республики Кыргызстан.
Основные характеристики налогового режима для субъектов, осуществляющих облагаемый импорт товаров:
- Режим начисления налога – единый налог в размере 1% от объема импорта товаров;
- Контрольно-кассовый аппарат (ККМ) обязателен для использования;
- Соблюдение режима работы ККМ согласно законодательству Кыргызстана;
- Расширение налогообложения на торговые контракты с иностранными индивидуальными предпринимателями и организациями;
- Штрафы за несоблюдение налоговых обязательств.
Таким образом, режим налогообложения для субъектов, осуществляющих облагаемый импорт товаров в Кыргызстане, предусматривает особые условия и обязательства, которые необходимо соблюдать для исключения возможных проблем с налоговыми органами страны.
Применение режима условного начисления НДС на импорт товаров
В Кыргызстане применяется режим условного начисления НДС на импорт товаров. Этот режим предусматривает, что организации, осуществляющие ввоз товаров на территорию республики или иностранной организации, работающие на территории Кыргызстана, могут быть освобождены от уплаты единого налога на имущество и режима единого налога на вмененный доход.
Импортирующая организация или иностранная организация, работающая в Кыргызстане, может применять режим условного начисления НДС при импорте товаров, исключая облагаемый этим режимом НДС из расчета по единому налогу на имущество и режиму единого налога на вмененный доход.
Ограничения на использование данного режима включают наличие лицензии на осуществление торговой деятельности и соблюдение обязательной уплаты единого налога на имущество и единого налога на вмененный доход. Также, для применения условного начисления НДС на импорт товаров, импортирующая организация должна быть зарегистрирована в налоговом органе и иметь на своем балансе оборотные средства не менее 2 млн сомов.
Для осуществления импорта товаров по режиму условного начисления НДС, организация также должна быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС и иметь на своем балансе оборотные средства не менее 5 млн сомов. Организации, осуществляющие ввоз товаров на территорию Кыргызстана, также должны обязательно соблюдать условия, установленные налоговым законодательством по уплате НДС.
Для получения более подробной информации по применению режима условного начисления НДС на импорт товаров, организации или предприниматели могут обратиться в налоговый орган или консультационные центры, где им предоставят необходимую информацию и ответят на все вопросы, связанные с облагаемым этим налогом.
Экономическая деятельность на основе единого налога
Для работы по режиму единого налога необходимо соответствовать определенным условиям. В первую очередь, этот режим применим к предпринимателям, осуществляющим розничную торговлю или оказывающим услуги населению. Второе условие — доход от такой деятельности не должен превышать определенного годового объема. И наконец, третье условие — объем предпринимательской деятельности не должен превышать определенные ограничения.
По режиму единого налога предприниматели могут работать только в качестве индивидуальных предпринимателей, организаций и учреждений, осуществляющих предпринимательскую деятельность на постоянной основе, а также индивидуальным предпринимателям, работающим наемным персоналом.
В рамках этого режима уплата налога производится в виде фиксированной суммы и не зависит от объема продаж или доходов. Исключение составляют субъекты торговой деятельности, у которых обязательно начисление достигнет определенного объема.
Освобождение от уплаты налога в данном режиме может быть предоставлено организациям и предпринимателям, которые имеют особые условия или же находятся в зоне со злоумышленной деятельностью. Бессрочное освобождение от уплаты налога предоставляется только при соблюдении определенных условий и объема налогообложения.
Основными объектами экономической деятельности в рамках режима единого налога являются торговля товарами и оказание услуг населению. При этом субъекты этого режима обязаны соблюдать требования и ограничения в объеме торговой деятельности.
Организации и предприниматели, работающие по режиму единого налога, могут привлекать наемных сотрудников только в ограниченном объеме. Работающие в рамках этого режима субъекты не могут предоставлять услуги, которые являются основной областью деятельности других субъектов.
В целом, режим единого налога предоставляет удобные условия для уплаты налогов предпринимателями и организациями в Кыргызстане, осуществляющими определенные виды деятельности на постоянной основе.
Отсутствие ограничения по объему выручки
В налоговой системе Кыргызстана существует особый принцип, позволяющий организациям не ограничивать свою выручку для применения определенных налоговых режимов. Этот принцип основан на применении единого налога, при котором объем выручки не играет роли в уплате налога.
Перейдем к обсуждению особенностей такого налогового режима и его применения в Кыргызстане.
Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в Кыргызстане, могут выбирать между различными налоговыми режимами. Одним из таких режимов является единый налог, который применяется к субъектам малого предпринимательства и индивидуальным предпринимателям.
В рамках этого режима субъекты облагаемые единым налогом могут не учитывать объем выручки при расчете и уплате налога. Это означает, что организация с любым объемом выручки может применять данный налоговый режим без каких-либо ограничений.
Теперь рассмотрим, какие еще особенности связаны с применением единого налога в Кыргызстане:
- Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от ряда обязательств по уплате других налогов и взносов. Так, они освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и не участвуют в системе учета расчета и уплаты этих налогов.
- Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый налог, также освобождаются от обязанности вести бухгалтерский учет и представлять налоговую отчетность в налоговые органы. Вместо этого, они могут вести упрощенную бухгалтерию и предоставлять упрощенные отчетные документы.
Таким образом, отсутствие ограничения по объему выручки является одним из главных преимуществ налогового режима единого налога в Кыргызстане. Это позволяет предпринимателям привлекать больше клиентов и развивать свой бизнес без ограничений, связанных с налогообложением.
Ограничения по лицам, работающим на основе единого налога
Лица, выбравшие работу на основе единого налога, имеют некоторые ограничения и условия, которые необходимо соблюсти. Несоблюдение этих ограничений может привести к штрафам и расторжению соглашения об использовании единого налогового режима.
Самыми важными ограничениями для лиц, работающих на основе единого налога, являются:
- Ограничение по объему выручки. Владельцы и работники организаций, применяющих единый налоговый режим, могут получить до 120 млн сомов выручки в год. Исключением являются субъекты малого предпринимательства, которые могут работать с более высокими объемами выручки (до 240 млн сомов в год).
- Ограничение по видам деятельности. Этот режим не может быть применен для организаций, осуществляющих деятельность по производству и реализации товаров акцизного налогообложения, импорт товаров и услуг, деятельность в области страхования и банковской деятельности, а также для кыргызской торговой сети, имеющей один и более объектов торговли.
- Ограничение по работам на постоянной основе. Любая организация или индивидуальный предприниматель, применяющий единый налоговый режим, может работать на постоянной основе только на одном объекте деятельности.
- Ограничение по импорту товаров. Организация или индивидуальный предприниматель, применяющий единый налоговый режим, не может осуществлять импорт товаров и услуг на территорию Кыргызстана.
- Ограничение по объему реализации товаров и услуг. Объем реализации товаров и услуг для организаций, применяющих единый налоговый режим, не может превышать 50% от общего объема деятельности (для субъектов малого предпринимательства этот объем составляет 70%).
Эти ограничения и условия помогают соблюдать принципы и цели единого налогового режима в Кыргызстане. Соблюдение этих условий позволяет предпринимателям и организациям получить налоговые льготы и упростить процедуру уплаты налогов.
Запрет работы на едином налоге
Осуществление предпринимательской деятельности на едином налоге предусматривает уплату налога в виде фиксированной суммы, установленной законодательством. В то же время, для контрольно-кассовой техники остаются требования, исключение которых расширено для самых малых предпринимателей.
Малый предприниматель, имеющий объем доходов и объем расходов за прошедший год, не превышающий определенных законодательством критериев, может работать на едином налоге без использования контрольно-кассовой техники. Таким образом, этот режим налогообложения позволяет предпринимателям не вести подробный учет своих доходов и расходов.
Но есть исключение. В случае если в течение календарного года объем реализации товаров (работ, услуг) превышает определенный законодательством порог, то предприниматель обязан вести отдельный учет по этим операциям и переходит на общую систему налогообложения, в том числе с подачей декларации по НДС. В этом случае он уже не может работать на едином налоге только по этим операциям.
Также стоит отметить, что в Кыргызстане применение режима налогообложения на едином налоге распространено только на определенные виды деятельности. В частности, в него не могут быть включены предприятия, занимающиеся производством и реализацией товаров вне территории Республики Кыргызстан. Также специальному режиму не могут подлежать предприниматели, осуществляющие признаки статьи деятельности на основании индивидуального графика с момента начала предпринимательской деятельности на постоянной основе без условного обособления вида деятельности.
В общем, чтобы работать на едином налоге в Кыргызской Республике, предпринимателю необходимо соответствовать определенным условиям и применять этот режим налогообложения только для определенных видов деятельности.